銀行日記賬格式例子說明
銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。你知道銀行日記賬格式是怎么樣的嗎?今天,學(xué)習(xí)啦小編為大家舉個例子說明一下銀行日記賬格式要求。
銀行日記賬格式是怎么樣的
銀行存款日記賬是專用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。
銀行日記賬格式編寫要求
一、記賬憑證號數(shù):帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,也可能是付款憑證上的。
二、 日期:按照憑證上的日期填寫。
三、摘要:要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、借方金額、貸方金額: 借方金額,即銀行存款增加額;貸方金額,即銀行存款減少額。根據(jù)會計科目的類型判斷,該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。
五、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),即每天清點庫存,月末結(jié)賬,要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達賬項處理干凈,做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方。
六、對方科目:指收入的來源科目或者是支出科目。如,3月18日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元,憑證號為銀收字01002號,會計分錄為: 借:銀行存款 16380 貸:產(chǎn)品銷售收入 14000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2380 所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是:501產(chǎn)品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務(wù)軟件中,如想進一步了解可以下載這個財務(wù)軟件,里面有個示例帳套,包括整套會計賬簿。
銀行日記賬格式例子說明
9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500,貸:主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品)。
現(xiàn) 金 日 記 賬
月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額
9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100
9 25 收到貨款 主營業(yè)務(wù)收入 500
9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān),不登記“現(xiàn)金日記賬”。
銀行存款日記賬
月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額
9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100
其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。
銀行日記賬格式注意事項:
1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。
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