財稅知識培訓基本知識
財稅知識培訓基本知識
我國財稅政策對產業(yè)結構調整的作用機制與影響效應是社會共同關注的焦點。以下是由學習啦小編整理關于財稅知識培訓，希望大家喜歡!
財稅財務管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的關系
(一)建立、健全財務管理制度的意義
1、財務管理制度是完善現代企業(yè)制度的需要，為實現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展有著重要意義
建立完善現代企業(yè)制度就是依據公司法及公司章程的規(guī)定，使公司產權關系明晰，股東與經營者之間責、權、利關系明確(各自的權利義務通過公司章程來約束)，組織機構健全(股東會、董事會、經營管理機構[供、產、銷、財務等基本職能部門])，相互監(jiān)督、相互制約、職能明確、功能完善的公司管理制度。
財務管理是基于企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業(yè)組織財務活動(籌資、投資、營運、分配等)、處理財務關系(財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與利益相關者所發(fā)生的經濟利益關系。包括企業(yè)與政府、企業(yè)與投資人、企業(yè)與債權債務人、企業(yè)與受資人的財務關系)的一項價值管理工作。 是一項旨在實現價值增值、增加股東財富而實施的價值管理工作，是公司經營管理的核心組成部分。財務管理好比公司的心臟，決定著公司生存、獲利、發(fā)展。因此必須建立和健全現代企業(yè)財務管理制度，簡明核算環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，嚴格內部考核制度。通過運用財務手段對公司各部門運作的全過程，物品進銷存的每一個結算環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、檢查和控制。充分利用信息系統(tǒng)，為決策層提供及時準確務實的企業(yè)經濟效益分析，達到依法自主理財、約束公司經營行為、管理公司各項經營活動的目的。
2、現階段公司財務管理的主要弊端與障礙
現階段多數公司存在管理層不重視財務管理工作，所有者與經營者混為一談，不能履行公司章程中規(guī)定的股東與經營者之的權利義務，經營者的經營活動常受股東無謂的干涉，影響經營管理，甚至阻礙正常進行經營活動。沒有什么財務內控制度，談不上進行財務管理，有潛在案件風險，如：...。必要的財務管理工作成本占潛在的案件風險損失比例非常小的。一個有著持續(xù)、健康、穩(wěn)定的成長公司，沒有一套行之有效的財務管理制度，規(guī)范化的經營活動是沒有保障的。
(二)財務管理的目標、作用與要求
1、財務管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動，
2 處理財務關系所要達到的目的。主要觀點：利潤最大化、資本利潤率最大化、企業(yè)價值最大化。
2、作用(地位)：實施財務管理活動，真實、全面的反映公司的各項經營活動，為公司經營管理提供及時、準確、詳細的信息資料;監(jiān)督、控制公司的各項業(yè)務活動，保證公司的各項制度貫徹落實;預測、規(guī)劃公司的經營目標，規(guī)范公司的經營行為;參與公司經營決策，提高公司經營質量和投資效益。
3、要求：
(1)制定并有效執(zhí)行財務管理崗位職責及違規(guī)問責制度。
附：
(基本)財務會計崗位職責：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復核、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期對帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)根據業(yè)務計劃，編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、擬訂資金籌措和使用方案;
(五)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門開源節(jié)流，提高經濟效益;
(六)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
出納工作職責：
(一)根據本公司實際需要，合理核定現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
(二)負責銀行往來業(yè)務，掌握銀行存款，負責現金收付、報賬，保管適當的日常備用金。
(三)辦理完畢的收付款憑證按順序逐日登記現金日記賬，做到日結日清，并同庫存現金核對相符。
(四)銀行存款要嚴格遵守結算規(guī)定。根據收付憑證，逐筆登記銀行存款日記賬，核對往來帳目，做到帳帳相符、帳實相符。
(五)負責保管好有關印章、空白收據、空白支票。確保資金安全，對保險柜的密碼要嚴守秘密，隨身保管好鑰匙，不得任意轉交他人。保險柜內不得私存本人或他人現金或有價證券。
常見的財稅知識誤區(qū)
財稅誤區(qū)一：營改增誤區(qū)，180天概念，是認證期限，既自該專用發(fā)票開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額;而抵扣是認證當月抵扣，既認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額——180天是認證期限，認證完了就當月抵扣。
財稅誤區(qū)二：辦公用品進項稅額不能抵扣!《增值稅暫行條例》第十條：5種情況的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。也就是說取得專票，用于生產服務經營活動(這句話是廢話，因為辦公用品一般都用于經營性活動)，不屬于上述5種情況(非應稅項目、免征增值稅項目、集體福利、非正常損失等)，也就能抵扣!
財稅誤區(qū)三：個人股權平價或無償轉讓就不要交個人所得稅!看看國家稅務總局公告2010年第27號規(guī)定：自然人轉讓所投資企業(yè)股權(份)取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可采用本公告列舉的方法核定。即平價或無償轉讓，稅務機關有權核定轉讓價。
財稅誤區(qū)四：餐費就是業(yè)務招待費?業(yè)務招待費是指企事業(yè)單位為生產經營業(yè)務活動的需要而合理開支的接待費用。正常經營中，餐費產生的原因各種各樣，如：出差人員出差時非招待客戶的餐費、會務費中的餐費、董事會會費中的餐費、員工年會會餐;加班餐費餐;拍攝影視作品時吃飯作為道具出現，都不算招待費。
財稅誤區(qū)五：固定資產是“2000元”以上的標準。企業(yè)所得稅法實施條例“使用時間超過12個月的非貨幣性資產”;企業(yè)會計準則規(guī)定“使用壽命超過一個會計年度”，也就是說取消了固定資產的價值標準，那個標準還是N年前的會計制度下的，那時候的我還不知道借貸呢!
財稅誤區(qū)六：開票才“繳稅”。何時繳稅不以開票為準，而是按各稅種規(guī)定的納稅義務發(fā)生的時間為準，如銷售不需要安裝的設備，不管是否開票，在發(fā)出商品時就應該確認收入，需繳納增值;還有開票了未必要“繳稅”，如預收跨年房租，也開票了，營業(yè)稅應該繳，但企業(yè)所得稅要分期確認收入，也就跨年分期確認收入。
財稅誤區(qū)七：工資薪金發(fā)現金就繳個稅。如不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收人，不予征稅(獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助)、北京地區(qū)負擔通訊費采取金額實報實銷或限額實報實銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅(京地稅個[2002]116號)。
財稅誤區(qū)八：只有高新技術企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費的加計扣除。企業(yè)所得稅法及實施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號文件等文件，沒有對享受研究開發(fā)費的加計扣除的企業(yè)的范圍做限制，所以不是只有高新技術企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費的加計扣除。
財稅誤區(qū)九：營業(yè)外支出都要納稅調增。營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關系的各項損失，包括非流動資產處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈支出(有條件有標準扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失(2種情況一般可扣)等。
財稅誤區(qū)十：2萬元免稅政策不免城建稅及教育附加。財稅【2013】52號規(guī)定月營業(yè)額/銷售額不超過2萬，免征營業(yè)稅/增值稅，因城建稅及教育附加跟營業(yè)稅/增值稅/消費稅是同免同減，也就是2萬元免營業(yè)稅/增值稅也免城建稅及教育附加，另提供廣告服務的小規(guī)模納稅人享受2萬元免增值稅同時免文化事業(yè)建設費。
財稅誤區(qū)十一：有發(fā)票才能稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證，但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票，如企業(yè)內部的工資單、折舊表，還有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費收據等，都是合法憑證，都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發(fā)票都能扣。
財稅誤區(qū)十二：營改增后應稅服務與貨物勞務進項不能混著抵扣。增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，沒要求應稅服務與貨物勞務分開各算各的抵扣，只財稅(2013)106號特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。
財稅誤區(qū)十三：企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用不能稅前扣除。國稅函2010第079號規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。即各項免稅收入所對應的各項成本費用可稅前扣除，是不征稅收入所對應的各項成本費用不能稅前扣除。
財稅誤區(qū)十四：發(fā)放給員工的采暖費補貼沒有稅前扣除。根據國稅函[2009]3號規(guī)定，采暖費補貼屬于職工福利費支出，工資薪金總額14%的部分準予扣除，也就是說發(fā)放給員工的采暖費補貼按照職工福利費支出扣除。另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過標準的采暖費補貼免征個人所得稅。
財稅誤區(qū)十五：代扣代繳個稅沒有手續(xù)費?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)的通知》國稅發(fā)[1995]065扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，但由稅務機關查出，扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務人支付手續(xù)費。也就是說代扣代繳個稅也有手續(xù)費哦，別忘記了!
財稅誤區(qū)十六：采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應稅收入額是全額收入。采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。也就是說不征稅收入和免稅收入不在核定收入范圍內。
財稅誤區(qū)十七：消費積分兌換禮品或抽獎代扣代繳個人所得稅。財稅[2011]50號規(guī)定，企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品不征收個人所得稅。但另規(guī)定：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照‘偶然所得’項目。即：反饋禮品不征，抽獎所得稅征。
財稅誤區(qū)十八：虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計扣除。財稅〔2009〕70號規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。在年度終了匯算清繳時，計算加計扣除。沒有說虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計扣除。
財稅誤區(qū)十九：企業(yè)展廳領用的產品具企業(yè)所得稅上視同銷售。國稅函[2008]828號：企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入關資產的計稅基礎延續(xù)計算，展廳領用產品所有權未發(fā)生轉移，不視同銷售。
財稅誤區(qū)二十：飲料瓶蓋上顯示“再來一瓶”繳納個人所得稅?屬于財稅[2011]50號第一條的規(guī)定，企業(yè)在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于情形之二的，不征收個人所得稅。因此，個人因購買的飲料瓶蓋上顯示“再來一瓶”，在向商家免費領取飲料時不征收個人所得稅。
財稅誤區(qū)二十一：所有的合同都要貼印花稅?《印花稅暫行條例實施細則》規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。也就是說，印花稅的征收范圍采用列舉的方式，沒有列舉的憑證，無需貼花。比如招聘合同、審計合同、委托代理合同(凡僅明確代理事項、權限和責任的)等。
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