稅法知識問答

　　稅法即是國家調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，在經(jīng)濟法部門中具有重要的地位。那么你對稅法了解多少呢?以下是由學習啦小編整理關(guān)于稅法知識問答的內(nèi)容，希望大家喜歡!

　　稅法知識問答

　　1、某個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是否需要繳納增值稅?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅。個人，是指個體工商戶和其他個人。因此，個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是需要繳納增值稅的。

　　2、增值稅納稅人分為哪幾類?具體是怎么劃分的?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　3、納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　4、目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：

　　(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。

　　(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

　　(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

　　5、增值稅的計稅方法有哪些?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

　　6、增值稅進項稅額指什么?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四規(guī)定，進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

　　7、營業(yè)稅改征的增值稅由哪個稅務(wù)機關(guān)征收?

　　答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十一條規(guī)定，營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責征收。納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。

　　8、營改增試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率的可以進行選擇嗎?

　　答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

　　9、營改增試點范圍中的“銷售服務(wù)”包括哪些?

　　答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，銷售服務(wù)包括提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

　　10、 營改增試點范圍中的“建筑服務(wù)”包括哪些服務(wù)?

　　答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

　　11、 固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費按何稅目繳納增值稅?

　　答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。

　　12、 以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按何稅目繳納增值稅?

　　答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　13、營增試點范圍中的“現(xiàn)代服務(wù)”包括哪些服務(wù)?

　　答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

　　14、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，能否選擇簡易計稅方法?

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

　　15、 年所得12萬元以上的個人所得稅納稅義務(wù)人，在年度終了后幾個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?

　　答：年所得12萬元以上的個人所得稅納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。