內部財務控制論文發(fā)表

　　內部財務控制論文發(fā)表篇2

　　淺析企業(yè)財務內部控制問題

　　摘要：內部財務控制是利用控制論的基本原理和方法，對財務活動進行科學的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到財務活動預定目標的活動。內部財務控制在企業(yè)中扮演者重要的角色，其是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心，是企業(yè)財務計劃實現(xiàn)的保證，同時在實踐中也是必不可少的。

　　關鍵詞：企業(yè)財務;探討

　　一、企業(yè)財務內部控制的問題與解析

　　(一)沒有規(guī)范合理的治理結構和財務控制機構

　　計劃經濟影響著一個企業(yè)的管理理念與經營模式，具體表現(xiàn)在企業(yè)的管理方法與構造上：沒有貫徹落實企業(yè)所有權和經營權的分離，政企職責也劃分模糊，監(jiān)督企業(yè)財務收支和經濟來往的工作人員在使用職能時，無法光明磊落地從國家集體角度出發(fā)使用監(jiān)督權，那么會計人員就會在國家和企業(yè)的利益沖撞下影響到會計的監(jiān)督作用;國有企業(yè)股份制公司的制度不夠健全，在管理方面還是又行政管理的理念，這讓企業(yè)的管理分工和權責不夠清楚明確。目前，經常會有董事長兼任總經理、總經理擔任董事的情況發(fā)生，因此無法高效的監(jiān)控權力;股份公司中監(jiān)管機制的作用慢慢減弱，即使擁有足夠的崗位人員，沒有合理的控制制度和具體的實施辦法，也不能有效的進行監(jiān)督管理，這就會導致公司的管理經營成本平白無故的增加，容易引發(fā)內耗。

　　(二)缺乏對財務風險的防范意識

　　企業(yè)在這個變換莫測的社會經濟現(xiàn)狀下總要面臨著多方的風險，尤其是競爭激烈的市場帶來的風險。但是，我國由于存在著計劃經濟，企業(yè)通常無法察覺到參加了企業(yè)所經營活動的風險，敏銳度太低。再者企業(yè)的管理層和會計人員防范意識薄弱，加上防范機構設置的不適用，企業(yè)整體的抗風險能力也就十分脆弱。大的風險以來，企業(yè)也就很有可能面臨倒閉。

　　(三)會計信息不全面，人員素質低

　　因為我國企業(yè)市場的經濟體制改革的不透徹，所以有問題出現(xiàn)在財務管理和會計監(jiān)督職能上。會計信息的處理是一種關閉狀態(tài)，提供信息的雙方地位不一致，會計的監(jiān)督就基本起不到作用，擁有會計信息的企業(yè)在處理問題上本身就具有優(yōu)勢，所以信息不對稱也不足為奇，如企業(yè)就能非法散布虛假的信息隱瞞大眾，為達目的不擇手段。這樣會計人員在一個信息優(yōu)勢的環(huán)境下，就容易收到利益的誘惑，作出貪贓的違法行為，然后又通過造假使賬目平衡。會計信息虛假主要出現(xiàn)在原始憑證被更換，制造實質違法的經濟業(yè)務;對賬目和憑證進行造假，挪用公款;違反《會計準則》相關規(guī)定，擅自改動財務資料與會計信息。各種各樣的違法行為出現(xiàn)其中。我國的會計人員眾多，各方面都良莠不齊，素質低和懲罰的力度不夠都導致了員工走向違法犯罪的道路，對企業(yè)的長期發(fā)展十分不利。

　　(四)管理體制不完善，會計控制強度低

　　管理體制的不完善及領導對其的不重視就容易在企業(yè)財務內部控制上出現(xiàn)問題。企業(yè)在投資決策時，沒有透徹進行分析，無確鑿的數(shù)據(jù)，勘察也馬馬虎虎，就會多余的耗損資源，嚴重的還會使企業(yè)倒閉;費用的管理制度不清楚，無法有力的約束監(jiān)督體制，致使成本的流失;對資產的管理不科學合理，對存貨管理松懈，進出口貨品手續(xù)不嚴謹，拖延會計的記錄核實，使企業(yè)出現(xiàn)了許許多多的隱患;人才的挑選不嚴格，人事管理體制無實用性。

　　監(jiān)督和控制兩者之間有著密切聯(lián)系，然而事實上該牽制體制并沒有被充分的利用，相反的，卻構建了違法犯罪的“保護傘”，讓某些不良分子有機可乘。總的來說有幾種類型：對單位公章進行造假，模仿相關人員的筆記，未經允許挪用公款等。執(zhí)行會計控制力并非那么簡單容易，加上會計人員會受到利益和勢力的誘惑，立場被動搖，導致企業(yè)會計控制力降低。

　　(五)無實用的內部鼓勵體制和健全的業(yè)績評估體制

　　內部鼓勵和業(yè)績評估是內部財務管理控制中最不好控制的工作，由于我國目前的小雞評估體制和鼓勵體制太過具有主觀性，沒有科學的根據(jù)，鼓勵工作人員的方式也不多元化，單單看員工達到預期目標與否。

　　鼓勵體制能提高企業(yè)的活力與創(chuàng)造力，使用該制度能夠有效的掌控員工的行為，使之更容易達到企業(yè)的預期目標。從環(huán)節(jié)角度出發(fā)，有鼓勵方法選擇、鼓勵約定、業(yè)績評估;從方式角度出發(fā)，有股票期權鼓勵、資金鼓勵等;從企業(yè)層面角度出發(fā)，有上級領導對下屬的鼓勵，其能夠依據(jù)實際情況設置鼓勵體制。但鼓勵體制卻不是那么容易掌控的，通常情況下企業(yè)的鼓勵方法枯燥，不多元化，就會減弱員工的忠誠度，各種因素都容易致使員工受到誘惑，使之走上不正之路。

　　經營額是考量企業(yè)管理層的一個主要標準，各個企業(yè)不同角度上有著不同的內容。評估業(yè)績能有效的使企業(yè)管理層與員工清楚工作利益兩者之間的聯(lián)系，若只是把業(yè)績作為評估指標，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

　　二、企業(yè)內部財務管理控制問題的應對措施

　　(一)設立具有科學性的內部財務控制體制

　　首先，要對產供銷實行財務控制，也就是指相關人員的相輔相成，只要控制好這一項，就不會出現(xiàn)嚴重的財務問題，關鍵是要相關人員明確權與責的關系，嚴格要求自己，不斷復核，遵守好規(guī)章制度，禁止一人獨大的情況發(fā)生。然后就是要嚴謹?shù)谋O(jiān)管財務，可以安排品德高尚的人員進行事后監(jiān)督。再者是把擁有的財務體制作為基本，改善稽查、紀檢等業(yè)務流程的實施強度，建設能有別于緣由審計部門且獨立的審計委員會。

　　(二)設立防范風險系統(tǒng)

　　由于我國市場愈來愈開放，因此設立一個完善的防風險系統(tǒng)是很有必要的。目前，企業(yè)受著外界各方面因素的影響，若只單單用會計控制是不能夠抵抗市場的風險的。人員自身首先要增強防范風險的意識，并對風險的控制和管理要高度重視。完善好防范風險系統(tǒng)之后，企業(yè)才能順利的安穩(wěn)運營?？陀^的分析各種財務管理控制風險，并針對性的實施對策，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關重要的作用。企業(yè)應該從如下方面設立有效的防范系統(tǒng)：1.當投資決策時，注重與其他企業(yè)的配合，利用多種途徑進行經營，從而分散財務風險。2.當籌集資金時，要先制定一份實際的報告，把企業(yè)的規(guī)模以及歸還能力算入在內，均衡好各時期的負債率。當挑選理財計劃時，還要全面的評估計劃前期的風險，首先要確保管理的目標實現(xiàn)，再對風險小的計劃進行挑選。平時的經營過程中，企業(yè)不僅能采用購買財產保險和再次投資的方法將風險弱化，還能利用外包等辦法，將業(yè)務轉給可靠的大公司，測評目標設定、風險應對等內容，也可以創(chuàng)建風險基金來對抗風險。
　　(三)完善企業(yè)信息管理體制，全面培養(yǎng)員工素質

　　成熟的信息管理體制保障了運營機制的運作，財務管理中主要內容包括可靠的會計資料、合理的數(shù)據(jù)分析等。要想設立質量高的企業(yè)會計信息體制，就要多電算化的工作方式，充分利用好時間，避免內部財務控制收到各因素的影響。

　　員工素質的高低也會影響到財務工作進行的順利與否，因此要多加強對企業(yè)員工思想上和技術上的培養(yǎng)，提高其素質，豐富其內涵。對于企業(yè)發(fā)生的資金問題，沒有相關的法律知識和道德觀念，便容易“走歪路”。

　　(四)結合好人性化與制度化管理

　　持續(xù)增強內與外的監(jiān)督，能有效的進行企業(yè)內控制，避免出現(xiàn)經營和會計風險。企業(yè)內外控制涵蓋了全體員工和管理者，只有管理層和員工進行良好的溝通，控制好企業(yè)管理所出現(xiàn)狀況和問題，內控工作才得以落實。具體的說，首先企業(yè)管理者要做好一個榜樣，起到良好的帶頭作用，還要注意兩點：1.對財務人員的思想行為要有個深入了解，違法行為的背后都是有隱情的。關心和掌控好財務人員各方面的狀況，杜絕犯罪，一有異?，F(xiàn)象就要立馬調查。2.督促員工對內控政策和制度的學習，多與資深的會計人員交流經驗，特邀專家開展講座，使員工的業(yè)務水平得到提高。

　　(五)建設完善的企業(yè)內部獎勵體制

　　獎勵體制能夠良好的調動企業(yè)財務人員的積極性，還能對其起到監(jiān)督作用。

　　好的就以資鼓勵，不好的就給予懲罰，這樣就增強了了財務人員做好分內工作的責任心。另外，還要可以將工作的好壞程度與獎金聯(lián)系起來，給員工帶來無限動力。用這樣的方式實行，企業(yè)的內控制度才得以保障。同時要注意多方面的評估員工的業(yè)績，不單單只看經營額度，才能打消員工違法犯罪的念頭，使企業(yè)財務內部控制良好的進行。企業(yè)還要積極與相關國家機關的督查配合，出具有真實性、合理的財務報表、數(shù)據(jù)等信息。出臺重要的經營決策和財務事項時，也要積極地匯報給財政機關。

　　參考文獻：

　　[1]白莉萍.企業(yè)內部財務管理控制探討[J].商品與質量，2012(3).

　　[2]劉發(fā)明.關于企業(yè)財務會計內部控制實施研究[J].財經界(學術版)，2015(13).

　　[3]潘惠蘭.建筑企業(yè)財務內部控制問題分析及建議[J].會計師，2014(23).

　　[4]朱杰.完善企業(yè)財務內部控制制度的幾點措施[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013(12).