基于商業(yè)銀行會計結(jié)算風(fēng)險研究(2)
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二、商業(yè)銀行會計結(jié)算風(fēng)險防范的措施
1、防范清算風(fēng)險
首先,要牢固樹立服務(wù)大局的觀念,進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感。商業(yè)銀行支付清算系統(tǒng)是全社會資金運(yùn)行的大動脈,支付清算系統(tǒng)的全體干部職工使命光榮、任務(wù)艱巨,必須從服務(wù)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和提升國際競爭力的高度來認(rèn)識我們的職責(zé);其次,要牢固樹立安全意識,切實(shí)防范支付清算系統(tǒng)風(fēng)險。清算總中心及各地清算中心業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)的安全及其信息安全對金融穩(wěn)定、市場發(fā)展、社會和諧影響巨大。要高度重視備份系統(tǒng)建設(shè),參照國際先進(jìn)水平,從可行性、實(shí)用性和先進(jìn)性上通盤考慮加強(qiáng)應(yīng)急管理工作,提高應(yīng)急處理能力;最后,要加強(qiáng)支付清算的人才隊伍建設(shè),圍繞市場參與者的需求和支付清算技術(shù)國際發(fā)展動態(tài),積極開展各項業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高員工隊伍的整體素質(zhì),為支付清算系統(tǒng)的發(fā)展提供更有力的人才保障。
2、防范票據(jù)風(fēng)險
首先,防范票據(jù)承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險。認(rèn)真審查承兌的票據(jù),審查其有無真實(shí)商品交易和勞務(wù)供應(yīng)關(guān)系,有無按規(guī)定收取一定的保證金和手續(xù)費(fèi),并簽訂相應(yīng)的保證合同。對承兌申請人進(jìn)行資格審查,嚴(yán)格界定保證人的信用等級,對客戶經(jīng)營狀況實(shí)時監(jiān)控,要求客戶出具承諾書和授權(quán)委托書;其次,防范票據(jù)結(jié)算的詐騙犯罪行為;最后,加強(qiáng)對柜面人員的風(fēng)險防范教育和票據(jù)防偽工藝、防偽知識的培訓(xùn),建立銀企聯(lián)防制度,對大額款項的支付,主動與客戶溝通、確認(rèn),建立審核責(zé)任制,固定專人審核票據(jù),實(shí)行票據(jù)防偽暗記審核程序化,研究票據(jù)結(jié)算詐騙犯罪的易發(fā)環(huán)節(jié),分析、掌握票據(jù)結(jié)算詐騙犯罪的特點(diǎn)、手段和趨勢;防范其他票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。
3、防范結(jié)算操作風(fēng)險
銀行應(yīng)按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋三個系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行會計結(jié)算操作風(fēng)險管理和內(nèi)部控制組織體系的設(shè)置。會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)分層次建立,在基層營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)時控制的事中監(jiān)督系統(tǒng),在上級會計管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立針對基層柜臺業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督機(jī)制。銀行應(yīng)變革現(xiàn)有的風(fēng)險管理系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu),增加關(guān)于會計結(jié)算操作風(fēng)險方面的管理內(nèi)容。會計業(yè)務(wù)流程是銀行業(yè)務(wù)的最基礎(chǔ)的平臺,銀行會計結(jié)算風(fēng)險必定對銀行其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響,所以,風(fēng)險管理部門要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門團(tuán)結(jié)協(xié)作,共同參與對會計結(jié)算操作風(fēng)險的管理。
4、防范內(nèi)控風(fēng)險
建立嚴(yán)密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系,會計內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況是一個持續(xù)改進(jìn)的過程,在這個過程中,銀行內(nèi)控制度評價發(fā)揮著重要的作用。會計結(jié)算風(fēng)險存在根源在自身體系的不健全,完善銀行會計內(nèi)部控制體系成為會計結(jié)算風(fēng)險防范重要的舉措。首先,明確會計主管風(fēng)險管理責(zé)任;其次,加強(qiáng)會計結(jié)算內(nèi)部控制建設(shè);再次,完善會計結(jié)算監(jiān)察糾錯機(jī)制;最后,發(fā)揮內(nèi)部審計的風(fēng)險防控作用。
5、防范經(jīng)營風(fēng)險
是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化,逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu);在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面,要改變行政管理模式,逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理,在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化;完善銀行決策體系,建立合理分工、上下結(jié)合、互相協(xié)調(diào)、職責(zé)分明的經(jīng)營決策體系。越是高層的經(jīng)營管理行為應(yīng)力求擺脫對日常經(jīng)營活動和例行公事的處理,而集中主要精力研究重大經(jīng)營戰(zhàn)略決策;加強(qiáng)銀行經(jīng)營決策的責(zé)任制,任何重大的經(jīng)營措施都要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序,防止個人或者少數(shù)人任意決定經(jīng)營決策。
防范銀行會計風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的一項挑戰(zhàn)性工作,而完善內(nèi)控制度、防范金融風(fēng)險是商業(yè)銀行一項復(fù)雜和漫長的工作。需要根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化而改變工作方法,需要在實(shí)踐中不斷探索和創(chuàng)新。只有不斷探索抵御商業(yè)銀行會計風(fēng)險的辦法,才能更有效地防范和化解金融風(fēng)險,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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