財務資金管理論文

　　財務資金管理，就是經過管理者和財務人員的工作，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。下面是學習啦小編為大家整理的財務資金管理論文，希望你們喜歡。

　　財務資金管理論文篇一

　　論企業(yè)財務資金管理

　　【摘 要】財務管理，就是經過管理者和財務人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應以最實惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。

　　【關鍵詞】 資金管理;必要性;問題;措施;

　　一、企業(yè)財務資金管理中存在的問題

　　資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內容;而資金管理又是一個系統工程，其內部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。近年來,隨著企業(yè)集團的發(fā)展和母子公司體制的建立,企業(yè)財務資金管理中的問題愈加突出,財務風險日益暴露｡主要表現在以下幾個方面:

　　1、缺乏資金管理意識｡雖然大多數企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同,但是,有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學性,有時導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業(yè)帶來破產的可能性;有時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經營的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間､企業(yè)與銀行之間形成多角債務鏈｡

　　2、信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據｡信息時代,一個企業(yè)掌握信息的多少對自身發(fā)展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明､不對稱,致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息而作出錯誤的決策｡信息的不真實,不但直接影響了企業(yè)的科學決策,也影響了政府宏觀調控管理和社會監(jiān)督的效果｡

　　3、監(jiān)控不力,缺乏事前､事中的嚴格監(jiān)督和事后控制｡企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后控制審計走過場,缺乏可行的考核辦法｡管理失控,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款､亂擔保､亂投資､亂開支等,導致財務混亂､資金流失嚴重甚至導致企業(yè)走向滅亡｡由于企業(yè)內部缺乏信息反饋制度,缺乏及時處理沉淀資金的措施,在面對多變的市場時,缺乏應變能力,進而使企業(yè)的資金運作越來越緊張,影響企業(yè)運營｡

　　4、資金分散､使用效率低下｡大部分企業(yè)在資金使用過程中,集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出,導致資金使用效率低下｡有的企業(yè)各個部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減｡

　　二、加強和改善企業(yè)財務資金管理的措施

　　(一)建立現代企業(yè)資金管理機制

　　1、優(yōu)化資金籌措結構｡資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式｡資金需求量的預測有很多方法,如定性預測法､趨勢預測法､銷售百分比法等,企業(yè)需結合自身實際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的資金需求量的預測方法｡銷售百分比法是普遍采用的一種方法｡企業(yè)作為獨立的市場主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發(fā)行股票､債券或利用商業(yè)信用､融資租賃等方式,同時還可利用職工暫時的閑散資金｡無論采取哪種籌資方式,企業(yè)都應兼顧資金來源屬性,擺正在融資活動的位置,保持良好的信譽;還應該結合內外部環(huán)境,科學估算籌資風險,合理選擇籌資方式,分散､轉移籌資風險,做好事前控制｡

　　2、優(yōu)化資金使用結構｡優(yōu)化資金使用結構首先要優(yōu)化資金占用結構｡企業(yè)要保持合適的流動資金限度,根據自身經營狀況､產品結構以及市場動態(tài)等因素來決定流動資金的比例;同時,還要確定流動資金內部項目的比例,企業(yè)流動資金占用像一個鏈條,科學的聯結和合理的約束機制會減少浪費,加速資金周轉｡優(yōu)化資金使用結構要建立科學的資金使用機制｡企業(yè)應重視資金收支計劃,達到“量入為出,總員控制,保證重點,均衡支付”的目的｡如成立資金調度中心,統籌管理企業(yè)的各項資金,使各部門､各下級單位的資金往來,全部納入財務部門的控制之下｡

　　3、優(yōu)化盈余分配結構｡盈余的分配要考慮債權人､投資者､企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關系,科學合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例｡企業(yè)要在保證向投資者分配利潤的同時,留有一定的積累,滿足擴大再生產的需要,為企業(yè)長遠的發(fā)展奠定基礎｡

　　4、強化資金管理意識｡企業(yè)經營中的每個環(huán)節(jié)都應該考慮時間價值｡較強的時間價值觀念,可使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應,抓住機遇,減少風險與損失｡企業(yè)管理者在資金管理上還應該樹立現金流量的概念,密切關注現金流量的信息,根據不同情況編制現金流量計劃,短期現金流量預測報告和長期現金流量報告｡

　　(二)實施資金的集中管理

　　企業(yè)的資金管理有必要推行全面預算管理,完善結算中心制度,實施資金的集中管理｡預算是一種控制機制和制度化的程序,是實施資金集中管理的有效模式,完備的預算制度是企業(yè)生產經營活動有序進行的保證,是企業(yè)完善的法人治理結構的體現,也是企業(yè)進行監(jiān)督､控制､審計､考核的基本依據｡建立健全全面預算管理體制,對生產經營環(huán)節(jié)實施預算的編制､分析､考核制度,把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中｡

　　針對當前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散､效率低下等突出問題,首先,要從資金集中管理入手,建立､完善并推廣企業(yè)結算中心制度,強化資金集中管理;其次,推行全面預算管理制度,保證資金有序流動;最后,要明確現金流量在資金管理中的核心地位,把現金流量作為控制重點,加強對現金流量的分析預測,強化對于公司現金流量的監(jiān)控｡

　　(三)應用統一的財務軟件,推進財務與業(yè)務一體化

　　應用先進的計算機信息技術,可以推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化管理工作,為資金集中管理､監(jiān)督控制､規(guī)避風險提供可靠保障,從而實現企業(yè)管理信息化｡應用統一的財務軟件,是企業(yè)信息化建設的必然趨勢｡企業(yè)要針對當前財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),廣泛采用計算機財務軟件,實現財務與業(yè)務一體化,加速資金周轉,提高資金使用效率｡對于財務軟件的選擇,企業(yè)應采用國家認可的軟件,建立統一的計算機平臺,逐步使用先進的ERP軟件｡

　　(四)強化財務的監(jiān)督與控制

　　我國許多企業(yè)存在所有權結構單一,所有者缺位,企業(yè)法人治理結構不完善,監(jiān)事會的監(jiān)督乏力,內部人控制現象嚴重等問題,要有效解決上述問題,結合本企業(yè)的實際情況,實行財務總監(jiān)等形式多樣化的會計委派制,強化事前､事中的及時監(jiān)督､事后的及時控制,確保企業(yè)內統一的財務管理軟件有效運行,切實維護投資者利益｡

　　強化財務監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內部審計制度｡企業(yè)的內部審計制度是嚴格監(jiān)督､考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié),是強化監(jiān)督約束機制,使預算取得實效的保障｡目前,我國企業(yè)內審力度不夠,因此,要建立高層的內部審計制度,配備專門人員,確立其地位,明確其職能,并健全內部審計監(jiān)督考核制度,保證企業(yè)財務信息的真實可靠｡同時,要加強企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,變“事后監(jiān)督”為事前､事中和適時監(jiān)督｡

　　【參考文獻】

　　[1] 沈慶祥,任麗英.加強企業(yè)財務資金管理的對策研究[J].會計理論,2006,(5).

　　[2] 孫衛(wèi)民,陳樂義.加強企業(yè)財務資金管理的探討[J].山東科技大學學報 自然科學版,2006,(3).

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