公路工程管理論文(2)
公路工程管理論文
公路工程管理論文篇二
公路工程資金管理與控制
摘要 隨著我國公路建設(shè)的快速發(fā)展， 在公路建設(shè)中資金管理和控制也出現(xiàn)了很多問題，且呈現(xiàn)出向嚴(yán)重、廣泛存在的態(tài)勢發(fā)展。面對公路建設(shè)投資額巨大、建設(shè)周期長、 建設(shè)過程復(fù)雜等特點(diǎn)， 如何充分發(fā)揮資金投資效益， 確保工程建設(shè)如期優(yōu)質(zhì)完成， 加強(qiáng)公路資金的管理控制是一個值得深思和需要迫切解決的問題。本文主要以江蘇省宿遷市第三建設(shè)集團(tuán)公路分公司再建的江蘇省宿遷市宿豫開發(fā)區(qū)北區(qū)彩塑路為例，闡述和探討其在建設(shè)過程中存在的資金管理控制問題和后果極其癥結(jié)所在，并提出適應(yīng)發(fā)展和要求的施工管理控制要點(diǎn)和方法，尋求在這段公路建設(shè)中使資金效益的最大化利用。
關(guān)鍵詞：公路建設(shè);資金管理;資金控制
1 引言
在21世紀(jì)當(dāng)口，國家大力提倡節(jié)能環(huán)保，發(fā)展低碳型經(jīng)濟(jì)，創(chuàng)建和諧社會，在各行各業(yè)中只有高效作業(yè)，科學(xué)管理才能在當(dāng)今競爭透明化，激烈化的淘汰制中立于不敗之地。在公路建設(shè)這個比較粗放的運(yùn)營周期中，提高科學(xué)管理方法和加強(qiáng)資金控制就十分必要。由于我國高速公路的起步較晚， 因此， 其整個管理模式還需要不斷摸索， 其資金管理方式也還需要不斷完善與改進(jìn)， 資金管理上問題較多。主要是管理制度不健全或有章不循;使用分散效率低下;管理方式和手段落后。針對這些問題，本人提出應(yīng)實(shí)行集中現(xiàn)金管理，建立貨幣資金收支預(yù)算制度，嚴(yán)格控制貨幣資金收入支出，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，同時提出了對策和具體措施，就資金的有效管理提出了可操作性辦法，對企業(yè)資金管理有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。在當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)大而不強(qiáng)的的現(xiàn)象比較普遍，集團(tuán)管理協(xié)同，控制與共享能力不足，資源的規(guī)模優(yōu)勢沒有得到充分發(fā)揮，就資金管理而言，大都存在資金分散、監(jiān)控乏術(shù)、使用效率低的問題?？v觀國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程，要提升企業(yè)集團(tuán)資金管理的水平，實(shí)行資金集中管理是必由之路。
2 目前三建公路面臨的問題
2.1 公路建設(shè)資金的融資結(jié)構(gòu)不合理
高速公路融資渠道單一， 市場化不充分。高速公路融資結(jié)構(gòu)不合理， 銀行貸款比例過高， 還款壓力大， 存在一定的債務(wù)負(fù)擔(dān)和銀行風(fēng)險。原有的投資融資格局存在重大的缺陷，金融資本、產(chǎn)業(yè)資本、建設(shè)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)市場在很大程度上被人為阻隔，資金缺乏有效的封閉管理，風(fēng)險和收益分擔(dān)不對稱，金融機(jī)構(gòu)、開發(fā)商、建設(shè)企業(yè)不能形成以項(xiàng)目為核心的有機(jī)循環(huán)閉合體，優(yōu)勢不能相補(bǔ)，資源沒有得到合理流動與運(yùn)用。
2.2 財(cái)務(wù)人員會計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、盲目、違規(guī)使用資金
為加強(qiáng)資金方面的管理控制， 雖對財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)、付款程序等方面都有嚴(yán)格規(guī)定， 但有些財(cái)務(wù)管理人員， 仍然不顧這些約束， 工作中常出現(xiàn)以下問題：(1) 現(xiàn)金支付工程款。有些工程款， 財(cái)務(wù)人員違規(guī)采用現(xiàn)金支付。這不僅違反了銀行結(jié)算辦法， 且為日后出現(xiàn)糾紛(官司) 留下隱患。( 2)資金風(fēng)險意識不強(qiáng)， 財(cái)務(wù)支付手續(xù)不全等。付款憑證缺少經(jīng)辦人簽章或缺少發(fā)貨票據(jù)。這在支付征地拆遷款方面尤為突出。高速公路資金數(shù)目巨大， 但是具體分配到各項(xiàng)具體工作的資金還是有限的， 在資金使用過程中，因管理不善， 經(jīng)常出現(xiàn)資金使用方面的挪用與違規(guī)現(xiàn)象。
2.3 財(cái)務(wù)部門缺乏統(tǒng)一的管理辦法，管理方式和手段落后
財(cái)務(wù)部門目前的職能仍停留在傳統(tǒng)的俄會計(jì)，成本核算及基本的資金管理層次(及交易處理職能)上，在業(yè)績管理，投融資管理，內(nèi)部控制，資金監(jiān)控，財(cái)務(wù)分析與報告等方面的職能非常薄弱，管理控制與決策很難開展。雖然企業(yè)以法人單位基本能夠按國家的有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，但整個缺乏有效管理和發(fā)展，還是沿用靠上報財(cái)務(wù)報表和口頭匯報的形式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，管理效率低，合并會計(jì)報表困難，信息反應(yīng)速度慢。由于公路工程項(xiàng)目所在地較為分散，多分布在離公司總部較遠(yuǎn)的城市或鄉(xiāng)村，考慮施工需要，企業(yè)往往會在項(xiàng)目部開立賬戶并派出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員。眾多分散的資金賬戶、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員，為企業(yè)的資金管理與監(jiān)管帶來了一定難度，而在內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)上，還設(shè)立了專業(yè)施工的分公司，這又使得管理鏈條變長。與此同時，企業(yè)對資金的管理仍然停留在偏重于對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人的控制上，這就可能出現(xiàn)多頭開戶、賬實(shí)不符、挪用資金、分支機(jī)構(gòu)人為拖延或攔截資金劃付、隨意轉(zhuǎn)移收入、資金帳外循環(huán)等情況。
2.4 預(yù)算管理制度不健全
對預(yù)算管理的認(rèn)識不足，重視程度不夠;雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算管理比較粗放;預(yù)算嚴(yán)重性不足，隨意更改，預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，預(yù)算外支出比例偏高，沒有形成有效的預(yù)算體系，預(yù)算編制程序不完善;監(jiān)管力度和實(shí)效性不足，資金支出和預(yù)算控制脫節(jié)，事中缺乏實(shí)時監(jiān)控，事后審計(jì)監(jiān)督流于形式;預(yù)算考核不到位，片面追求利潤指標(biāo);定額制度不完善。
2.5 資金使用缺乏監(jiān)控力
資金使用沒有統(tǒng)一的資金管理制度，企業(yè)資金管理基本上是“黑箱”方式，只能看到單位資金期初期末的變化，無法縱觀全過程，內(nèi)部控制制度不健全，缺乏可行的考核辦法，沒有內(nèi)部審計(jì)制度，財(cái)務(wù)部門人員少，被動應(yīng)付的事物層出不窮，無暇主動進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)控乏力、滯后。
2.6 高速公路建設(shè)資金管理風(fēng)險大
風(fēng)險問題是各個行業(yè)都不可避免和忽視的， 特別是在高速公路建設(shè)中， 由于許多不確定因素的影響， 使得高速公路資金管理的風(fēng)險問題也成為一個難以處理的問題。高速公路資金管理的風(fēng)險問題主要有： ( 1) 制度風(fēng)險： 主要指由于政治制度、法律制度和政策規(guī)定所導(dǎo)致的融資風(fēng)險。( 2) 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險： 主要指價格風(fēng)險、收入風(fēng)險、匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險等。(3) 項(xiàng)目風(fēng)險： 主要是高速公路建設(shè)資金管理過程涉及工程完工、經(jīng)營維護(hù)和環(huán)境等方面的風(fēng)險。
3 加強(qiáng)公路施工企業(yè)資金管理的措施
3.1 盤活資金存量，提高資金使用效率
3.1.1 應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成 公路施工企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因索，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證公路施工企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
3.1.2 加快流動資金周轉(zhuǎn)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算
預(yù)算包括施工生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。在施工過程中做好安全防范措施，確保工程的安全持續(xù)不間斷進(jìn)行，從而加快公路建設(shè)的速度，縮短周期，從而減少各種人力費(fèi)用、物力費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用，加快公路建設(shè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。
3.1.3 盤活資金存量，提高資金使用效率
資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用量，降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險。走集約型經(jīng)濟(jì)路線，主要依靠技術(shù)改革，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、科學(xué)化經(jīng)營管理，降低成本，提高勞動生產(chǎn)率，以盡可能少的投入獲得較高的產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)走集約經(jīng)濟(jì)道路，就必須在盤活存量資產(chǎn)上下功夫，設(shè)備利用上把耗資比較大的資產(chǎn)由“死物”變“活物”，在提高生產(chǎn)能力上發(fā)揮作用，這就可以提高資金的利用率，節(jié)約很多資金，減少負(fù)債經(jīng)營的壓力
3.2 應(yīng)合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)
3.2.1 注重資金分析，開拓資金來源渠道.多方籌資
公路施工企業(yè)應(yīng)了解國家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進(jìn)行管理。充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究，提出町行性方案。
要拓寬籌融資渠道。可以通過盤活分布在公路部門的土地、設(shè)備、房屋等優(yōu)良資源，對閑置資源要進(jìn)行整合、有償轉(zhuǎn)讓，籌集事業(yè)發(fā)展資金;也可以積極采取以地生財(cái)、滾動發(fā)展的辦法，對新建公路特別是城(郊)區(qū)的公路建設(shè)，與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)商，換置土地進(jìn)行開發(fā)，謀求更好的發(fā)展。
3.2.2 明確投資用途，先選擇籌資方式
可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定籌資方式，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對食業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
就各種融資方式來看，內(nèi)源融資不需要實(shí)際對外支付利息或者股息，不會減少企業(yè)的現(xiàn)金流量;同時，由于資金來源于企業(yè)內(nèi)部，不會發(fā)生融資費(fèi)用，使得內(nèi)源融資的成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外源融資。因此，它是企業(yè)首選的一種融資方式，企業(yè)內(nèi)源融資能力的大小取決于企業(yè)的利潤水平，凈資產(chǎn)規(guī)模和投資者預(yù)期等因素，只有當(dāng)內(nèi)源融資仍無法滿足企業(yè)資金需要時，企業(yè)才會轉(zhuǎn)向外源融資。
再者就是外融資模式，企業(yè)的外源融資由于受不同籌資環(huán)境的影響，其選用的籌資方式也不盡相同。一般說來，分為兩種：直接籌資方式和間接籌資方式企業(yè)外源融資究竟是以直接融資為主還是以間接融資為主，除了受自身財(cái)務(wù)狀況的影響外，還受國家融資體制等的制約。
企業(yè)應(yīng)該切合自身的條件來進(jìn)行工程施工的融資模式。
4 結(jié)論
綜上所述，本人認(rèn)為在公路施工中的資金控制和資金管理至關(guān)重要，而隨著社會的進(jìn)步，舊的一套理論和方法已經(jīng)不適合現(xiàn)代社會，而在比較亂的工程施工中尤為要重視資金的控制，要嚴(yán)格制定一套資金使用流程，并嚴(yán)格遵守，還要提高財(cái)務(wù)人員的能力，按照有章可循，有理可依，在硬件配置上要跟得上財(cái)務(wù)的要求，并配備足夠的人力來管理。在實(shí)踐中，我們又總結(jié)出一套新模式，即業(yè)主設(shè)立“清算中心”，運(yùn)用這一管理機(jī)制的效果，就是能最大限度地控制中標(biāo)企業(yè)?？顚Ｓ玫膯栴}和從根本上解決拖欠民工工資的問題。
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