資金是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)事務(wù)的血液，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位，下面是小編為大家精心推薦的會(huì)計(jì)資金管理論文，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

　　會(huì)計(jì)資金管理論文篇一

　　企業(yè)資金管理研究

　　摘 要：資金是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)事務(wù)的血液，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位，企業(yè)的興衰在很大程度上取決于企業(yè)的資金管理水平。本文就我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)解決對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;對(duì)策

　　1.前言

　　近年來，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個(gè)十分重要的課題就是要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更好地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理中一個(gè)十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的導(dǎo)火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并對(duì)存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

　　2.企業(yè)資金管理中存在的問題

　　2.1資金管理水平不高及配置不夠合理

　　當(dāng)今，我國(guó)很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導(dǎo)致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計(jì)劃，但是真正按照計(jì)劃進(jìn)行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計(jì)劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。

　　2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全

　　一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理部門進(jìn)行比較大的行政干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)資金不能很好的流動(dòng)。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國(guó)有些企業(yè)管理水平不高導(dǎo)致內(nèi)部資金信息嚴(yán)重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國(guó)很多企業(yè)都存在會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致投資者不能很好地進(jìn)行投資決策。

　　2.3籌集資金不恰當(dāng)及投資欠缺理性

　　據(jù)悉，我國(guó)許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預(yù)測(cè)和決策，對(duì)企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學(xué)的決策，在籌資前就必須對(duì)這些問題進(jìn)行全面而細(xì)致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹(jǐn)慎的投資籌資意識(shí)加上專業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進(jìn)行投資決策的時(shí)候只憑經(jīng)驗(yàn)和直覺[2]。很多中小企業(yè)在籌資的時(shí)候往往會(huì)存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽(yù)不是很高，導(dǎo)致籌資成本相對(duì)增加，再加上在投資的時(shí)候常常不能很好地估計(jì)投資項(xiàng)目的規(guī)模，技術(shù)力量不強(qiáng)，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致許多項(xiàng)目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動(dòng)資金緊缺。當(dāng)下屬企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時(shí)解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導(dǎo)致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。

　　3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

　　3.1對(duì)資金進(jìn)行全面預(yù)算

　　企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)離不開一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)、控制、考核的時(shí)候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對(duì)企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個(gè)關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對(duì)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行疏通。

　　3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度

　　健全的財(cái)務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督;其次，嚴(yán)格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批;最后，不僅要重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進(jìn)行資金監(jiān)督，還要對(duì)監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性[3]。另外，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制制度的健全及完善對(duì)企業(yè)來說也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更重要的是要對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，在管理審計(jì)中投入更多的人力物力，加強(qiáng)資金的事中控制，以使得能夠按計(jì)劃有序地進(jìn)行企業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展

　　合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金的管理中，要盡可能對(duì)債務(wù)與股權(quán)以及風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)的目標(biāo)，在舉債與募股兩個(gè)方面進(jìn)行籌資決策。其次，舉債的時(shí)候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個(gè)例子，如果一個(gè)企業(yè)原計(jì)劃想利用長(zhǎng)期資金的手段進(jìn)行融資一些項(xiàng)目的時(shí)候，可是如果由于金融市場(chǎng)不好的原因而導(dǎo)致沒有辦法借到長(zhǎng)期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場(chǎng)變好了再用長(zhǎng)期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來越多的企業(yè)所關(guān)注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.結(jié)語

　　總之，資金對(duì)企業(yè)的作用就像血液對(duì)于人的作用一樣，所以資金管理對(duì)于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個(gè)企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。(作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責(zé)任公司)

　　參考文獻(xiàn)

　　[1] 袁慶輝.加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金運(yùn)營(yíng)效果[J].中國(guó)市場(chǎng).2010，34(04)：23-25.

　　[2] 郝向峰.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化.2009，24(06)：35-38.

　　[3] 王雪麗，魏建梅.企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策探討[J].財(cái)會(huì)月刊，2005，15(03)：12-15.

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