會計資金管理論文(2)
會計資金管理論文篇二
探討企業(yè)資金管理
摘要: 企業(yè)資金管理是企業(yè)財務管理的核心，加強企業(yè)的資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展，同時也為市場經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。本文分析了資本管理存在的主要問題，提出了利用冬季的財務管理方法，并在探討和具體分析資金管理，現(xiàn)金管理。
關鍵詞：企業(yè);資金管理
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個預算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設，協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大，營運資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務活動，造成不必要的浪費。一些企業(yè)的預算是不現(xiàn)實的，指標是不科學的，測量的標準和科學的評價缺乏依據(jù)，不應該站出來，不應該提到，盈虧不實，不良資產(chǎn)比例過高，財務風險加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施。一些財物人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計制度不健全，很多時候只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務跟著會計走，會計按照領導意圖走”，財務監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時經(jīng)營業(yè)績好似正常，一旦清產(chǎn)核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況，由于會計核算的隨意性，財務報表編制不實，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財務會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點是，金融需求的最大根據(jù)一定時期的經(jīng)營目標和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點。資金核定定額的目的是使各業(yè)務部門了解情況。該部門為實現(xiàn)經(jīng)營目標，應該從事的經(jīng)營活動資金范圍，為部門，基金批準額度，意味著我們必須意識到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復。企業(yè)應嚴格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。設計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的準確預測和分析，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預算管理制度。企業(yè)應建立健全資金預算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。
3加強資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責任落實，監(jiān)督機制。對各種企業(yè)支出的主要項目，必須經(jīng)過科學論證，杜絕盲目消費。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉(zhuǎn)，效果是短暫的，平坦的，快的項目，可以在一個使用的資金和時間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務管理，使用臨時的債務資金補充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財務部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標制定資金使用總體計劃，財務部門與有關部門根據(jù)資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個關鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營風險，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務，或是時間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴大原材料采購，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設，債務，這些活動可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因為現(xiàn)金流量不充沛而倒閉;有的企業(yè)雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量?企業(yè)的財務活動其實質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程?，F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動。因為現(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強的一項資產(chǎn)，同時也是收益性最差的一項資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會造成資源的浪費。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應采取各種措施，加強現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。(1)現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析，結(jié)合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。(2)現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時，應加快收款的速度，而在管理支出的時候，應盡量在不影響企業(yè)聲譽的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時間差合理地延緩款項的支付?？傊?，現(xiàn)金日常控制的目的，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財產(chǎn)，設備，原材料，成品，所有應收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業(yè)基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應收賬款壞賬資產(chǎn);存在;倉庫可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標準，這并不意味企業(yè)不應或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業(yè)資金配置應抓住關鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應與企業(yè)目標、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運用效益、效率為導向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，所以應加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻
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