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稅收政策的相關(guān)論文

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  稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要,憑借公共權(quán)力,按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序,參與國民收入分配,強(qiáng)制取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。下面是學(xué)習(xí)啦小編給大家推薦的稅收政策的相關(guān)論文,希望大家喜歡!

  稅收政策的相關(guān)論文篇一

  《中小企業(yè)稅收政策研究》

  摘 要:中小企業(yè)的快速發(fā)展提高了我國的國民生產(chǎn)總值,所以扶持中小企業(yè)就變成了政府的重要政策,其主要宏觀調(diào)控手段就是通過稅收政策。本文結(jié)合自己的工作經(jīng)驗(yàn),談?wù)劕F(xiàn)階段對(duì)中小企業(yè)所實(shí)施的稅收政策中的不足之處,并提出了幾點(diǎn)淺薄的建議。

  關(guān)鍵詞:中小企業(yè);地位和作用;存在問題;建議

  在我國,中小企業(yè)就是為了滿足人們和社會(huì)的需要,按照國家的政策給人們提供更多的就業(yè)崗位,基本上都是生產(chǎn)規(guī)模較小的企業(yè)。改革開放政策實(shí)施后,中小企業(yè)蓬勃發(fā)展,解決了很多農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的就業(yè)問題,促使稅收迅速增長,城鄉(xiāng)建設(shè)開啟了新的局面。雖然中小企業(yè)為國家為人民帶來了很多益處,可與此同時(shí)也出現(xiàn)了很多問題,比如資金的投入、人才引進(jìn)欠缺,資源無法得到很好的利用等問題,使得中小企業(yè)成為了弱勢群體,非常需要國家政府部門伸出援助之手,多制定一些扶持政策,雖然目前政府部門已經(jīng)采取了很多措施,但是稅收政策在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展方面的功能和積極作用具有不可動(dòng)搖的地位。

  1 目前中小企業(yè)稅收政策中的缺陷

  1.1 增值稅中存在的不足之處

  在現(xiàn)行的稅法中,納稅人分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種。對(duì)于小規(guī)模納稅人的納稅額是按照所銷售的貨物或者是應(yīng)稅勞務(wù)并按照規(guī)定稅率進(jìn)行計(jì)算征收,進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,銷售貨物的增值稅所需的專用發(fā)票不能自己開,要是企業(yè)需要,必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)然后代開,應(yīng)納稅額是銷售額與征收率的乘積。這種稅收政策給中小企業(yè)的納稅人會(huì)增添很多稅收方面的負(fù)擔(dān),隱形抬高了時(shí)間成本,很多購貨方?jīng)]有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣就不愿意購買中小企業(yè)的貨物,那么他們生產(chǎn)出的產(chǎn)品就會(huì)滯銷,賣不出去,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不開,阻礙發(fā)展甚至停產(chǎn)倒閉。

  1.2 所得稅中的缺陷

  目前我國的稅法,對(duì)于企業(yè)類明文規(guī)定所得稅的基本稅率為百分之二十五,中小型企業(yè)為百分之二十,需要國家重點(diǎn)扶持有關(guān)高新技術(shù)類的企業(yè)是按照百分之十五來征收所得稅的。但是規(guī)定了中小企業(yè)的范圍條件:工業(yè)企業(yè),每一年度要繳納的所得稅總額不超過三十萬,企業(yè)內(nèi)的從業(yè)人員不能超過一百人,并且總資產(chǎn)不能超過三千萬;其他企業(yè),一年度要繳不超過三十萬的所得稅,企業(yè)內(nèi)部員工不能超過八十人,必須是不超過一千萬的總資產(chǎn)。但是從上面的規(guī)定范圍看,政策中能享受所得稅優(yōu)惠的只是一少部分企業(yè),形式單一,并且一些需要國家重點(diǎn)扶持的企業(yè)是無法享受到優(yōu)惠政策的。固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算時(shí)方法單一,并有著較長年限?,F(xiàn)在的稅法中對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊使用的計(jì)算方法是直線法進(jìn)行準(zhǔn)予扣除,企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限最低為十年。但現(xiàn)實(shí)中因?yàn)榭萍几聯(lián)Q代較快,設(shè)備的更換頻率提高,那種單一的直線折舊法已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了企業(yè)發(fā)展的步伐,可是如果用加速法進(jìn)行折舊計(jì)算或者是把折舊年限進(jìn)行縮短,納稅人就得提出申請(qǐng),由主管稅務(wù)的部門審核后,按照規(guī)定逐級(jí)上報(bào)給國家稅務(wù)局進(jìn)行審批,這樣做程序很復(fù)雜,現(xiàn)實(shí)操作更是困難重重。現(xiàn)行稅法規(guī)定對(duì)于屬于個(gè)人股東分得并再投入公司轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的以及將企業(yè)未分配利潤直接轉(zhuǎn)增資本的部分,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目依百分之二十的稅率征收個(gè)人所得稅,這樣就加重了擴(kuò)大投資的稅負(fù),影響中小企業(yè)股東再投資的積極性。

  1.3 中小企業(yè)沒有充分享受到稅收優(yōu)惠政策

  目前國家對(duì)中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和資源優(yōu)化型企業(yè)等雖然已經(jīng)制定了很多的稅收方面的優(yōu)惠政策,但是具體的執(zhí)行部門沒有完全落實(shí)國家的稅收政策,相關(guān)媒體也沒有對(duì)稅收政策進(jìn)行大力宣傳,最后導(dǎo)致部分企業(yè)因?yàn)椴恢阑蛘呤橇私獠蝗娑鴽]有享受到國家稅收方面的優(yōu)惠政策,更不知道如何來辦理流程,所以在實(shí)際中沒享受到國家稅收方面優(yōu)惠政策的企業(yè)太多。

  2 改進(jìn)稅收政策的幾點(diǎn)建議

  2.1 建立較為穩(wěn)定的稅法體系,提高宣傳力度和稅法的落實(shí)度

  要盡量避免現(xiàn)在稅法中任意增添文件、隨性篡改條例與細(xì)則,導(dǎo)致稅法不穩(wěn)定的弊端。同時(shí)當(dāng)出臺(tái)新的一種稅法時(shí),有關(guān)部門必須重視,做好宣傳和講解,比如媒體和報(bào)紙等,稅務(wù)機(jī)關(guān)部門還應(yīng)該考慮到對(duì)企業(yè)的管理者、企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員組織定期學(xué)習(xí)或者是培訓(xùn),使得稅收的優(yōu)惠政策真正落實(shí)到戶,人人知曉。

  2.2 完善增值稅制度

  ①對(duì)于小企業(yè)的納稅人適當(dāng)放寬自開增值稅方面專用發(fā)票的權(quán)利,要是小企業(yè)的納稅人在生意來往中必須要開增值稅發(fā)票,并且能夠及時(shí)提供很完整和準(zhǔn)確的必備納稅資料的企業(yè),應(yīng)該允許他們參照一般納稅人的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額開具發(fā)票,取得發(fā)票的購貨方也允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,以保證小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的正常經(jīng)濟(jì)交往。

 ?、诎凑彰總€(gè)區(qū)域的實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平情況,授權(quán)各地可以適當(dāng)去調(diào)整中小企業(yè)納稅人的起征點(diǎn)。我國地域廣大,各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平參差不齊,相差較大,政府部門應(yīng)該重視這一特點(diǎn),授予各省市自治區(qū)一些特權(quán),結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)況在不違反規(guī)定的情況下,可以自行調(diào)整本地方中小企業(yè)納稅人的起征點(diǎn),達(dá)到減輕納稅人負(fù)擔(dān)的目的。

  2.3 改革所得稅制度

  ①盡量縮短固定財(cái)產(chǎn)在折舊上的年限,可用折舊加速法,提升技術(shù)的更新?lián)Q代速度,從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。如今科技發(fā)展飛速猛進(jìn),形式多樣,要提升中小企業(yè)的市場競爭力,必須使用新技術(shù),購買高科技設(shè)備,這樣才能在市場上有立足之地。日本是世界上的經(jīng)濟(jì)大國,政府對(duì)中小企業(yè)的折舊法很靈活,第一年能計(jì)提的折舊為百分之三十,可以縮短新興產(chǎn)業(yè)的折舊期限,能縮到四到五年。我們國家也可以借鑒外國的先進(jìn)做法,在折舊年限上多結(jié)合當(dāng)前的形勢,適當(dāng)縮短。

 ?、谝胫行∑髽I(yè)更好的發(fā)展,就要多鼓勵(lì)自有資金的大量投入,然后使生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,政府部門要在稅收方面給予優(yōu)惠,在一定的時(shí)期內(nèi)減免稅收或者是低稅率,促使中小企業(yè)發(fā)展。

  2.4 完善稅收征管,優(yōu)化服務(wù)體系

  為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,需要整改納稅服務(wù)體系,適當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化,比如簡化申報(bào)手續(xù),根據(jù)實(shí)情設(shè)置征管期限,多為中小企業(yè)的利益考慮,創(chuàng)造好的納稅環(huán)境。制定措施時(shí)應(yīng)周全考慮,細(xì)化方案,并多做市場調(diào)查,結(jié)合實(shí)情對(duì)癥下藥。還可以建立稅收輔導(dǎo)班,號(hào)召中小企業(yè)的管理人員和賬務(wù)人員參加培訓(xùn)。

  3 結(jié)語

  總的來說,正確的稅收政策能夠促進(jìn)中小企業(yè)向更好的方向發(fā)展,從而提升國民生產(chǎn)總值,提供更多的工作崗位幫助人們提升生活水平,早日實(shí)現(xiàn)四個(gè)現(xiàn)代化!

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