個人工資所得稅避稅10種方法
個人工資所得稅避稅10種方法
合理避稅是合法的，通過合理避稅可以提高個人可支配收入，減輕個人或家庭財政負(fù)擔(dān)。今天小編就給大家?guī)韨€人工資所得稅避稅方法，歡迎大家參考。
工資所得稅避稅方法
方法1、 差旅費補(bǔ)貼(差旅費津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅);
是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的
方法2、 職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅;
方法3、 通訊費：
單位因工作需要為個人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。
單位為個人負(fù)擔(dān)辦公通訊費用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。
方法4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅
方法5、 發(fā)票沖抵 (為不實開支不建議)
方法6、 大筆收入分次拿
某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則
應(yīng)納稅所得額
30000-30000×20%=24000元
應(yīng)納稅額
24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元
而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次應(yīng)納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。
稅務(wù)師評述：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，對勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規(guī)定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。對勞務(wù)報酬所得征稅以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)偅黾涌鄢螖?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。
方法7、提高福利降工資
西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務(wù)師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
方法8、勞務(wù)報酬工資化
西安一私企老板，雇別人經(jīng)營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=(4000-800)×20%=640元。但后來經(jīng)過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則4000元作為工資薪金收入應(yīng)納稅額=(4000-2000)×10%-25=175元，與之前相比每月節(jié)稅465元。
方法9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份
某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元;如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
方法10、提高三險一金的額度
如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
避稅逃稅
避稅和逃稅有明顯區(qū)別：
1、適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的法律、法規(guī);后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。
2、適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人;后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。
3、各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為;后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財產(chǎn)及收入的行為，達(dá)到逃避納稅的義務(wù)。一般情況下不構(gòu)成犯罪，嚴(yán)重的構(gòu)成偷稅罪，手段情節(jié)突出的可構(gòu)成抗稅罪。
反避稅與稅務(wù)籌劃
本杰明·富蘭克林曾說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。”企業(yè)家在最初的原始積累過程中，往往通過降低成本提升競爭力和加快資本積累進(jìn)程，這就是偷稅的動機(jī)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)以往的執(zhí)法資源不足又增強(qiáng)了納稅人的僥幸心理。前有誘惑，后有僥幸。
當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段就會轉(zhuǎn)型升級，創(chuàng)新商業(yè)模式，追求可持續(xù)發(fā)展，這時企業(yè)家的風(fēng)險意識會增強(qiáng)，至少主觀上他們不再想繼續(xù)偷稅，于是自然而然地想到避稅，其中最常見的方法就是通過成立低稅負(fù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)以轉(zhuǎn)讓定價方式達(dá)到少繳稅目的。殊不知，有避就有反，我國稅法對避稅行為明令禁止，反避稅條款在單行稅法中到處可見，例如《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規(guī)定“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照稅法規(guī)定確定銷售額”;《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定“企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整”等等。
其實，納稅人大可不必偷避稅，如果企業(yè)經(jīng)營決策時能夠統(tǒng)籌兼顧，在企業(yè)組織形式和交易結(jié)構(gòu)設(shè)計時作適當(dāng)選擇就可以減輕稅負(fù)?；I劃乃運籌、謀劃之意，所謂籌劃就是決策的過程。企業(yè)在決策時應(yīng)事先了解企業(yè)及相關(guān)法律主體的納稅義務(wù)，從組織架構(gòu)搭建、權(quán)利義務(wù)分配、合同履行方式、利益實現(xiàn)與退出等多方面進(jìn)行綜合考量，并設(shè)計資本結(jié)構(gòu)和交易結(jié)構(gòu)的最佳安排，這個過程就是稅務(wù)籌劃。專業(yè)、規(guī)范的稅務(wù)籌劃可以最大程度為企業(yè)降低稅收成本，防范稅務(wù)風(fēng)險，助力企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，從而實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)的同步增長。
當(dāng)然，稅務(wù)籌劃與避稅有時也難以區(qū)分，甚至一不小心就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅。納稅人需要從企業(yè)戰(zhàn)略、行業(yè)特點、經(jīng)營常規(guī)等多維度向稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋商業(yè)實質(zhì)以說明其合理性，如果稅務(wù)人員不能接受納稅人的觀點，則會進(jìn)一步實施反避稅調(diào)查。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在反避稅時應(yīng)做到主體適格、程序合法、定性準(zhǔn)確、處理正確，以避免濫用稅法，侵害納稅人權(quán)益。首先，主體適格。反避稅不屬于稅務(wù)稽查的范圍，只能由專業(yè)的反避稅部門通過專門的程序?qū)嵤?。其次，依法?zhí)行。反避稅程序應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《特別納稅調(diào)整實施辦法[試行]》(國稅發(fā)[2009]2號)、《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第6號)、《一般反避稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局令第32號)等規(guī)定，規(guī)范的操作程序既是行政行為程序合法的法律要求，又可以減少定性錯誤風(fēng)險。第三，定性準(zhǔn)確。反避稅應(yīng)避免矯枉過正，有時候，納稅人合理的商業(yè)決策，本不屬于避稅行為，卻被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅。稅收的強(qiáng)制性決定了作為行政相對人的被管理者的身份，納稅人注定是弱勢群體，若不能據(jù)法力爭，有力抗辯，則更多時候只能會被動接受稅務(wù)人員的主觀意志。第四，處理正確。反避稅工作要以維護(hù)國家總體稅收利益為重，堅決杜絕將轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查作為各地爭奪稅源的手段。
反避稅規(guī)則的規(guī)范對象，只限于損害了國家稅收利益的稅務(wù)安排。稅法明確對于境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整，應(yīng)遵循以下原則：一是，如果企業(yè)實際稅負(fù)等于或低于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方稅負(fù)，不應(yīng)對該企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整，因為相應(yīng)調(diào)整會使企業(yè)的補(bǔ)稅等于或少于關(guān)聯(lián)方的退稅，國家總體稅收不變或減少;二是，如果企業(yè)實際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方稅負(fù)，可以對該企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整，但為了避免各地之間開展轉(zhuǎn)讓定價相應(yīng)調(diào)整談判，應(yīng)按照該企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的實際稅負(fù)差補(bǔ)稅，關(guān)聯(lián)方不退稅。
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